Kuidas tellida jõulukinke lastele. Kingitused töötajatele: raamatupidamine ja maksustamine

Sageli vajate töötajate lastele uusaastakingituste tellimust 2019. Juhime lugejate tähelepanu selle dokumendi täitmise näitele. Nüüd ei saa personaliametnikud kannatada, leiutades oma vormi.

Mida me anname

Ütleme kohe ära, et seadusandlus ei kehtesta keelde seoses töötajatele ja nende lastele tehtavate kingituste liigiga. Kõik, mis sellesse rolli sobib, võib olla kingitus. Pealegi ei keela seda tööseadusandlus (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 191, Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 572).

Reeglina jagatakse kingitusi mõneks pühaks. Nende väärtusele seaduses piiranguid ei ole. Kingituse väärtus on ettevõtte juhtkonna otsustada. Töötajate lastele tehakse kingitusi tavaliselt aastavahetusel. Sel juhul on vaja töötajate lastele uusaastakingituste tellimise näidistellimust.

Töötajatele ja nende lastele puhkuseks tehtud kingitused, mis ei ole seotud töölepingu täitmisega, ei vähenda tulumaksu ja lihtsustatud maksusüsteemi ühekordset maksu 15%. Kulude osana saab kingitusi arvesse võtta vaid juhul, kui tegemist on tasuga töötaja töö eest.

Dekoratsioon

Üldreeglina toimub kingituste üleandmine töötajate lastele annetuslepingu alusel (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 572 punkt 1). Kirjalik leping tuleb aga sõlmida vaid juhul, kui kingituse hind on üle 3 tuhande rubla. Kuna tavaliselt on uusaasta laste kingituste maksumus palju väiksem, ei sõlmi nad töötajatega kirjalikke lepinguid (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku punkt 1, artikkel 572, punkt 2, artikkel 574).

Väljastamise otsus tehakse töötajate lastele uusaastakingituste korraldusega (vt näidist artikli lõpus). Dokumendi tekst ütleb:

• Mida kingituste tegemisega kaasneb?
• kellele kingitused antakse;
• kingituste väärtus;
• kirjaliku lepingu sõlmimise vajadus, kui selle maksumus ületab seadusega kehtestatud piirmäära;
• vastutavate isikute korraldusega tutvumise fakt.

Spetsiaalselt lugejatele on meie spetsialistid koostanud töötajate lastele uusaasta kingituste tellimuse. 2019. aasta jaoks asjakohase näidise saate alla laadida otselingi kaudu.

Kingituste tegemine on kõige paremini dokumenteeritud. Selleks kasutage mis tahes kujul koostatud avaldust.

Maksude osas tuleb kingituste väärtusest kinni pidada üksikisiku tulumaks, kui kingituse väärtus ületab 4 tuhat rubla. aastas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 28, artikkel 217, punkt 2, artikkel 226). Selle reegli erandid on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 lõikes 8.

Kohustusliku pensioni, sotsiaalkindlustuse (sh rahvusassamblee ja PZ) kindlustusmakseid tasuda ei pea. Kinkelepingutele kindlustusmakseid ei kohaldata (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 4.12.2017 nr 03-15-06 / 80448).

Aastavahetuse kingituse üleandmist ei pea vormistama annetuslepinguga. Seda tehakse täiesti erineval viisil, see võib olla ettevõtte tellimus. Uusaastapühade edendamise korraldus või sisemäärus. Raamatupidaja peab seda teadma! Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 574. Kinkelepingu vorm 2. Vallasvara kinkeleping tuleb sõlmida kirjalikult juhtudel, kui: kinkija on juriidiline isik ja kingituse väärtus ületab kolm tuhat rubla; Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 217.

Laadige alla uusaasta kingituste tarnimise lepingu näidis. annetusleping. Sama meetod sobib ka töötajate lastele uusaasta kingituste väljastamiseks. Vaadake töötajate lastele uusaastakingituste väljastamise näidistellimust. 52, näidisleht laste uusaastakingituste vastuvõtmiseks -. Kinkeleping ja akt.

Maksustamata tulu (maksust vabastatud) Maksustamisele ei kuulu (maksust vabastatud) eraisikute järgmised tululiigid: või üksikettevõtja.

Kui annetuslepingut ei koostata, on võimalikud vaidlused reguleerivate asutustega. Tõsi, kohtud on tavaliselt organisatsiooni poolel. Pange tähele, et uusaasta kingituste üleandmine lastele ei ole heategevus, seega vabastamine. Annetuslepingu alusel on üks osapool (annetaja) tasuta. Kõik eelseisvad uusaastakingitused töötajatele või nende lastele on võimalik sissemaksetest vabastada, kui selliste kingituste tegemise tingimus on välistatud töö- ja kollektiivlepingutest.

Ja nende kohaletoimetamine kirjaliku annetuslepingu väljastamiseks. Kui vastaspoole uusaastakingituse maksumus on alla 3000 rubla, ei tohi annetuslepingut sõlmida. Ka kingitus võib . Töötajatele kingituste tegemisel kasutab tööandja mõnikord annetuslepingut ja dokumenteerib selle toimingu. Sissetulevad otsingusõnad. Uue aasta kingituste väljastamise avalduse näidis OOO Gorn MA KINNITAN: AVALDUS nr 1/12 summas 2800 rubla.

Töötajate lastele uusaasta kingituste väljastamine Peadirektor Klich V.N. Nutt nr maksekorraldus Töötaja täisnimi Ametikoht Lapse täisnimi Lapse sünniaeg Kogus Hind Välja antud kingitused Allkiri Summa Kuupäev 1 Dukhov K.N. Raamatupidaja Dukhov I.A.

1 350 350 Kanged alkohoolsed joogid 2 Ermak G.N. Kassapidaja Ermak K.E. 1 350 350 Ermak 3 Akopov V.V. Insener Akopov E.V. 3 350 1050 Akopov Akopov G.V.

Juht Oleshko G.O. 2 350 700 Kala Kolov N.A. 5 Bogdan B.B.

Autojuht Bogdan N.B. 1 350 350 Bogdan Kokku kaheksa kingitust kahe tuhande kaheksasaja rubla väärtuses.

Kassapidaja Ermolaeva G.N. Ermolaeva pearaamatupidaja Berestova N.L. Berestova Venemaa rahandusministeeriumi ametikoht.

Aastavahetuse kingituste kinkelepingu näidis Aastavahetuse kingituste kinkeleping töötajate lastele.22. detsember. Korteri annetamine. Laadige alla tööandja ja töötaja vaheline annetuslepingu näidis. Viidates, et raha võib seega töötajatele kingituste tegemisel olla kingitus. Organisatsioon saab sellise annetuslepingu sõlmida nii suuliselt kui ka isiklikult. Tuleb meeles pidada, et kui kasutatakse dokumente, siis blankett.

Maatüki ja sellel asuvate ehitiste kinkimise leping. Kingitused töötajatele üle 4000 rubla maksustatakse üksikisiku tulumaksuga. Pidage arvestust ja esitage aruandeid tasuta. Siiski on juhtumeid, mil nõutakse annetuslepingu kirjalikku vormi. Aastavahetuse lähenedes on aeg üksteisele kingitusi teha. Vastavalt käesoleva seadustiku artiklile 572 annetuslepingu alusel üks pool.

See on tasuta. SZV M maiks 2017: vorm, näidistäitmine.

Aastavahetuse kingitused töötajate lastele: maksustamine Kuna laste uusaastakingituse maksumus seda summat tõenäoliselt ei ületa, ei ole vaja töötajatega kirjalikku lepingut sõlmida. Kingituse üleandmine toimub sel juhul töötajale üleandmisega (para. Leitud k + echinaceabel, 11:22 Eelkõige on vaja kirjalikku lepingut, kui kingituse väärtus ületab 3000 rubla.

Kuna laste uusaastakingituse maksumus seda summat tõenäoliselt ei ületa, ei ole vaja töötajatega kirjalikku lepingut sõlmida.

Sellisel juhul toimub kingituse üleandmine töötajale üleandmisega( Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku punkt 574).See kõik on muidugi imeline, ainult seal on ka 212-FZ, kus kõik maksed (sealhulgas uusaasta kingituste andmise lepingu näidis tasuta allalaadimine Clerk.Ru Raamatupidamine Üldarvestus Raamatupidamine ja maksud uue aasta kingitused PDA Vaata täisversiooni: kingitused uueks aastaks Mrs.XXX, 17:51 töötajate lapsed ostsid kingitusi väärtuses 300 r igaüks, nagu ma aru saan, ei maksustata alla 4000. Kuidas neid raamatupidamises läbi viia aasta.

Eelkõige on vaja kirjalikku lepingut, kui kingituse väärtus ületab 3000 rubla. Kingitused töötajatele Millal küsida "kingituse" käibemaksu?

Käibemaksu maksubaasi määramise hetk on varaseim järgmistest kuupäevadest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 167): saatmise päev, kingituste puhul - üleandmise päev; maksepäev, osaline tasumine tulevaste tarnete vastu. Kuna kingituse tasuta üleandmisel tasumise fakti ei ole, määratakse käibemaksu maksubaas selle üleandmise päeval. Kuidas kingitustelt käibemaksu maksta? Kingituse tasuta üleandmisel ei saa tööandja kingisaajalt selle väärtuse rahalist ekvivalenti. Kogunenud käibemaks tuleb tasuda kingituse üleandja arvelt, st tööandja kulul. Maksustatavat tulumaksubaasi vähendavate kuludena ei saa arvesse võtta kingitustelt võetavat käibemaksu summat.

See kaetakse pärast maksustamist järelejäänud vahendite arvelt (UST klausel ja pensionimaksed Kui ühe töötasu liigina nähakse ette kingituste väljastamine, siis nende soetamise kulud liigitatakse tööjõukuludeks.

Nende suhtes kohaldatakse UST ja pensionimakseid tavapärasel viisil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 236, föderaalseaduse nr 167-FZ punkt 10).

Töötajate premeerimine kingitustega, mis ei ole seotud töösaavutustega, ei ole töölepingujärgne tasu.

Lisaks ei vähenda need kulud tulumaksubaasi, mistõttu need ei kuulu UST maksustamisele (para. Pensionikindlustusmakseid antud olukorras ka ei kogune, kuna nende arvestuse alus ühtib UST maksubaasiga.

Kinkeleping töötajaga uusaasta kingitusteks. Seega näiteks sissemaksetele ei kuulu tsiviilõiguslikest lepingutest tulenevad väljamaksed ja muud tasud, mille alusel toimub omandi või muude asjaõiguste (omandiõiguse)10 üleminek. Sellest sättest lähtudes selgitab Venemaa tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeerium, et kui tööandja teeb töötajale kingitusi (sh sularahas) kirjalikult sõlmitud kinkelepingu alusel11, siis nende väärtuselt kindlustusmakseid ei võeta12.

Seega, kui me räägime töötaja premeerimisest väärtusliku kingitusega, muutub olukord dramaatiliselt. Üksikisikute organisatsioonidelt ja üksikettevõtjatelt saadud kingituste maksumust ei maksustata, kui nende summa ei ületa 4000 rubla. Maksustamisperioodi (kalendriaasta) eest13. Kiiresti toimetajalt! Tellige juba täna ja saate 6 numbrit tasuta! Telli Tel 8 800 550-15-57 Uusaasta kingituste väljastamise näidistellimus OÜ "Gorn" TELLIMUS nr 11 / org uusaastakingituste kohta töötajate lastele 20. detsember 2007 TELLIMINE: 1. Korraldage LLC "Gorn" töötajatele, kellel on alla 10-aastased lapsed, uusaasta kingituste ostmine kogusummas kuni 3000 rubla.

Koostage nimekiri töötajatest, kes saavad kingitusi. Määrata peadirektori abi T.I. Krikunov vastutab väljavõtte koostamise ja kingituste ostmise eest. Kinnitatud akti alusel töötajatele kingituste soetamine ja jagamine peab toimuma hiljemalt 27. detsembril 2007. a.

Jätan endale kontrolli tellimuse täitmise üle.

Peadirektor Klich V.N. Vahekohtunikud juhtisid tähelepanu sellele, et töötasu mõiste ja määratlus (Vene Föderatsiooni tööseadustiku osa 129) sisaldub tööandja poolt erinevate preemiasüsteemide, ergutusmaksete ja hüvitiste kasutamine seadusandja poolt, mida ei saa maksustada käibemaksuga. . Apellatsioonikohus jõudis järeldusele, et kingituste üleandmine kui stiimul suurepärase töö eest on preemia, mitte aga kauba (tööde, teenuste) müügitehingud käibemaksu mõistes. Sellistel asjaoludel tunnistas kohus vaidlusaluste käibemaksu ja sunniraha tagasinõudmise õigusvastaseks.

Sarnased järeldused sisalduvad F09-667/07-S3 F09-667/07-S3 asjas nr A50-13041/06 ja nr F09-8751/06-S2 asjas nr A07- 8227/06. Tuleb märkida, et viimasel juhul ostis organisatsioon kingitusi omal kulul.

Samas ei saanud “sisend” käibemaksu maha arvata. MrsXXX, 14:57 sel juhul ei ole vaja vastuvõtmisakti teha? Ma kirjutan selle maha 91 eest ja kõik, eks? Rdemidov, 16:28 Kui kingitused sisaldavad ettevõtte logo või pakutavate teenuste loendit, võib selle väljastada kui kauba üleandmist reklaami eesmärgil.

Küll aga on küsimus käibemaksust. Mrs.XXX, 17:41 miks ainult siis, kui see sisaldab logo või teenuste loendit Organisatsiooni ja selle organisatsiooni toodetud toodete kohta mis tahes kujul ja vahenditega levitatav teave, mis on mõeldud määramatule ringile inimeste ja mille eesmärk on tekitada või säilitada huvi organisatsiooni ja selle toodete vastu, samuti edendada nende toodete müüki, on reklaam.Millised maksud ja tasud kehtivad töötajate lastele uusaastakingituste tegemisel?

Jõulukingid töötajate lastele

Uue aasta kingitused töötajatele nende lastele kantakse reeglina tasuta üle - annetuslepingu alusel.

Soovitame kingituste esitamise fakti nimekirjas koos nimekirjaga kajastada. Töötajad peavad sellele oma allkirja panema. Töötajate lastele mõeldud uusaasta kingituste üleandmine organisatsioonile toob kaasa järgmised maksutagajärjed. Käibemaks Kui organisatsioon otsustab teha töötajate lastele uusaastakingitusi, tuleb selle toimingu pealt käibemaks arvutada ja tasuda, käsitledes seda tasuta ülekandena. Meie geen otsustas saabuvate pühade auks töötajatele kingitusi teha, kui annetusleping on vormistatud, siis sellisel juhul kindlustusmakseid maksma ei pea.Nüüd proovin sellist kokkulepet leida. Annetusleping, mis vabastab kõik korraga sissemaksetest.

9. märts 2017 Küsimus Kas ettevõttel on vaja koostada annetusleping töötajate laste aastavahetuse kingitusteks, et hiljem ei tekiks probleeme IFTS-iga. Vastus Jah, see on vajalik, kui kingituse väärtus on üle 3000 rubla. Lisateavet töötajate lastele kingituste korraldamise kohta leiate allolevast soovitusest. Selle seisukoha põhjendus on toodud allpool Advokaadisüsteemi materjalides. Soovitus: Kuidas väljastada ja kajastada raamatupidamises kingituse väljastamist töötajale või tema lapsele “Dokumentatsioon Kingitused töötajatele, aga ka nende lastele antakse üle tasuta - annetuslepingu alusel ().

Sellise lepingu saab sõlmida kas suuliselt või kirjalikult. Siiski on juhtumeid, mil nõutakse annetuslepingu kirjalikku vormi.

Eelkõige, kui töötajale antakse: vara väärtusega üle 3000 rubla. Improvisatsiooni alused ja saatevalik edasi. ; Kinnisvara*. See on sätestatud Vene Föderatsiooni tsiviilseadustikus.

Olukord: kuidas väljastada varude mahakandmine töötajale kingituse väljastamisel Kandke töötajatele või nende lastele kingituseks antud väärisesemete kogumaksumus esmaste dokumentide alusel maha.

Need võivad olla materjalide küljele väljastamise arved (), vabastamise tellimused jne (Juhised, kinnitatud).

Lisaks saate kingituste vastuvõtmise kontrollimiseks säilitada spetsiaalse väljavõtte. See võimaldab teil kindlaks teha, kes töötajatest ja millal said materiaalseid stiimuleid ning kes veel mitte. Seda nad teevad, kui annavad kingitusi korraga rühmale töötajatele. Kingituste väljastamise aluseks saab juhataja korraldus. Raamatupidamine Kõik arveldused töötajatega, välja arvatud töötasu, tuleks kajastada “Arveldused personaliga muude toimingute eest”. Kingituste väljastamisel järgige sama protseduuri.

Sel juhul sõltub kirjavahetus lähetustes sellest, mis töötajale kingitusena üle kanti. Kui laoartiklid (varu ja materjalid) antakse üle töötajale või tema lapsele, siis kajastatakse raamatupidamises järgmised toimingud: Deebet 73 Kreedit 41 (10, 43) - kingitusena üleantud kauba, materjalide või valmistoodete maksumus. töötajatele või töötajate lastele kantakse maha; Deebet 91−2 Kreedit 73 - töötajate võlg üleantud kauba ja materjalide eest kantakse muude kulude alla, kuna üleandmine on tasuta. Kaupade ja materjalide üleandmine peab kajastuma tegelikus maksumuses (Juhend, kinnitatud). Kui töötajaid premeeritakse näiteks ürituse piletitega, kasutatakse nende kulu arvestamiseks “Rahadokumente”.

Sellises olukorras kajastuvad raamatupidamises järgmised kanded: Deebet 73 Krediit 50−3 - töötajatele või nende lastele kingituseks antud piletite maksumus kantakse maha; Deebet 91−2 Krediit 73 - töötajate võlg üleantud piletite eest kanti muudesse kuludesse, kuna ülekanne on tasuta. Näide töötajatele kingituste väljastamise raamatupidamises kajastamisest CJSC Alfa juhi korraldusel kingiti kõigile töötajatele organisatsiooni aastapäeva puhul ettevõtte logoga kruusid. Kruusipartii ostuhind oli 59 000 rubla. Käibemaks - 9000 rubla). Organisatsiooni raamatupidaja kajastas töötajatele kruuside väljastamist järgmiselt: Deebet 73 Krediit 41 - 50 000 rubla. - 9000 rubla) - töötajatele kingituseks antud kruuside maksumus kanti maha; Deebet 91−2 Krediit 73 - 50 000 rubla.

Töötajate võlg annetatud kruuside eest läks muudeks kuludeks, kuna üleandmine on tasuta.

Kuidas töötajatele kingituste tellimust väljastada - näidis

Ilusalongi omanike jaoks jääb kingitus töötajale kõige optimaalsemaks motivatsioonivahendiks. Kingituste maksumus on erinev – alates odavatest maiustustest ja pehmetest mänguasjadest kuni kodumasinate ja tarvikuteni välja. Mõelgem välja, mida tööseadustik selle kohta ütleb ja kuidas töötajale kingituse tellimus välja anda.

Töötajatele kingituste arvestus – regulatiivsed küsimused

Salongi omanik saab oma töötajat, kes täidab tõhusalt ja tulemuslikult tööülesandeid, julgustada mitmel viisil - talle tänu avaldades, preemiat makstes, autasustades väärtusliku kingituse, aukirjaga, nimetades ta parima tiitlile. oma kutsealal jne (TC RF artikli 191 esimene osa). Tõsi, töötajad saavad kingitusi mitte ainult tööalaste saavutuste, vaid ka puhkuse eest.

Tööseadusest tulenevalt ei ole ilutööstuse ettevõtte juhil üldse kohustust kohalikes seadustes reguleerida töötajatele kingituste väljastamise ja arvestuse pidamise korda. Samas, fikseerides sisedokumentides annetamise alused ja tingimused, aitab juhataja end ise.

1. See välistab maksuameti küsimused. Loe, kuidas arvutada kingituselt üksikisiku tulumaksu.
2. Dokument tühistab võimalikud vead kingituste väljastamisel.
3. See aitab suurendada töötajate lojaalsust.

Kui ilusalongi omanik otsustab omavalitsuse või valitsuse töötajale kingituse teha, peaks ta piirduma summaga kuni 3000 rubla. (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 575). Seadus keelab teha neile ametiseisundi või ametiülesannete täitmisega seoses märgitud summast suurema väärtusega kingitusi. Erandiks on protokolliliste sündmuste, ärireiside ja muude ametlike sündmustega seotud annetamise juhtumid (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 575 punkt 2).

Uusaasta kingitused asutuse töötajatele ja nende lastele

Kuid pidage meeles, et sel juhul loetakse kingitus, mille väärtus on üle 3000 rubla, riigi omandiks. Töötaja on kohustatud need vastavalt aktile üle andma asutusse, kus ta seda ametikohta täidab (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 575 punkt 2).

Kingituste väljastamise tingimused, arvestus ja kord

Töötajate kingituste raamatupidamisarvestuse pidamiseks, väljastamise tingimuste ja korra fikseerimiseks ei ole üldse vaja teha eraldi kohalikku akti. Vajalikud elemendid võivad sisalduda olemasolevates dokumentides, näiteks siseriiklikes tööeeskirjades, sotsiaalsete garantiide, lisatasude või kollektiivlepingus (kui see on olemas) (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 8 esimene osa).

Need peaksid sisaldama kõiki juhtumeid, mil salongi juhataja peab vajalikuks kingitusi teha, fikseerima kingituste tegemise dokumenteerimise korra, määrama töötajate kategooriad ja üllatuste maksumuse maksimaalse suuruse. Seega tasub kindlaks teha, et käsitöölistele ostetakse kuni 2000 rubla, kosmeetikutele kuni 4000 rubla, juhtidele kuni 6000 rubla ja töötajate lastele kuni 1000 rubla väärtuses kingitusi.

Tellimus töötajale kingituseks - näidis

Kingituste kulude sihipärasuse kinnitamiseks peate õigesti korraldama nende ostmise ja väljastamise. Seetõttu on ilutööstuse ettevõtte juhil eelkõige kohustus anda korraldus piduliku ürituse läbiviimiseks ja tellimus töötajale kingituseks. Kingitusi on parem osta tsentraalselt müügilepingu alusel. See määrab järgmised olulised parameetrid:

• kauba nimetuse kohta (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 455 punkt 3);
• kauba koguse kohta (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 3, artikkel 455, artikkel 465);
• kaupade hinna kohta (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku punkt 2, artikkel 494, punkt 1, artikkel 500).

Uusaasta pühad - kingituste aeg. Ja tööandjad peavad sellest heast traditsioonist sageli kinni, tehes töötajate lastele kingitusi. Laste kingituste tegemise maksutagajärgedest ja nende raamatupidamisest räägime oma konsultatsioonis.

Uusaasta kingitused töötajate lastele: maksustamine

Tasuta annetatud vara maksumus viitab kuludele, mida kasumimaksustamisel arvesse ei võeta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 16, artikkel 270). Seetõttu on töötajate lastele tehtud uusaastakingituste maksustatavat tulu võimatu vähendada.

Lihtsustatud maksusüsteemi kuludes ei ole võimalik uusaastakingitusi arvesse võtta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.16).

Käibemaksu arvutamisel loetakse kauba omandiõiguse üleandmine tasuta müügiks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 146, lõige 2, punkt 1, punkt 1). Seetõttu tuleb üleantud uusaastakingituste turuväärtuselt tasuda käibemaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 154 punkt 2). Sellest tulenevalt saab ostetud kingituste sisendkäibemaksu maha arvata, kui on nõuetekohaselt vormistatud arve (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, artikkel 171).

Loomulikult räägime mitterahalisest kingitusest. Lõppude lõpuks ei maksustata rahaülekannet käibemaksuga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 146 punkt 1).

Üksikisiku tulumaks laste uusaastakingitustelt

Kui üleantud uusaastakingitused koos muude üksikisikule kalendriaasta jooksul üle antud kingitustega ei ületanud 4000 rubla, ei pea üksikisiku tulumaksu kinni pidama (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 28, artikkel 217). Sel juhul mõistetakse üksikisiku all töötajat või last ennast, olenevalt sellest, kellele on uusaastakingituse üleandmine dokumenteeritud.

Vastasel juhul, kui "kingituse" sissetulek ületab 4000 rubla aastas, tuleb üksikisiku tulumaks kinni pidada füüsilisest isikust kingituse saaja koheselt rahaliselt laekuvalt tulult (kaasa arvatud kingituse tegemise päev, kui see kantakse üle rahas ).

Panused uusaastakingitustest

Kui uusaastakingitus tehakse töötaja lapsele (või isegi töötajale endale kui kingisaaja esindajale), ei ole vaja kindlustusmakseid koguda, sest kingitust ei väljastata töö- ega tsiviilõiguslike suhete raames. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punkt 1, 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125-FZ artikli 20.1 punkt 1).

Kui uusaastakingi saaja on töötaja ise, siis reguleerivate asutuste pretensioonide vältimiseks on tööandjal soovitatav sõlmida töötajaga kinkeleping. Lõppude lõpuks ei tunnistata vara võõrandamist annetuslepingu alusel sissemaksetega maksustamise objektiks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punkt 4).

Töötajate lastele uusaastakingituste väljastamise korralduse saab väljastada mis tahes kujul.

Töötajate lastele uusaasta kingituste arvestus

Mõelge näiteks sellele, kuidas kajastada raamatupidamises laste uusaastakingituste omandamist ja üleandmist töötajatele, eeldusel, et turuväärtus on 1 ühik. kingituse maksumus on 2500 rubla (koos käibemaksuga 18%) ning kingituste üleandmist ei maksustata üksikisiku tulumaksuga, kuna kingituste maksumus ei ületanud 4000 rubla töötaja kohta aastas.

USN | TULUD-KULUD

praktiseeriv jurist

Uusaasta kulud

Uusaastapühade eel on paljudel ettevõtetel küsimusi selle kohta, kuidas töötajaid julgustada, kuidas rõõmustada oma lapsi maiustustega, uusaastapuude piletitega, milliseid kingitusi klientidele ja partneritele kinkida. Ja mis kõige tähtsam, kuidas seda kõike kuludesse arvestada.

Praktika näitab, et peaaegu kõigil juhtudel ei sisaldu uusaasta kingituste maksumus lihtsustatud maksusüsteemi kuludes. Mis puutub üksikisiku tulumaksu, siis see tuleb kinni pidada ainult siis, kui kingituse väärtus töötajale ületas 4000 rubla. Kuid isegi need maksunüansid ei mõjuta pidulikku meeleolu! Ja nüüd kõigest järjekorras.

Uusaasta firmapidu

Turundajate sõnul mõjutavad ettevõtte üritused ja nende edu alati teie töötajate töötulemusi ja meeskonnavaimu säilimist. Lihtsamalt öeldes on eduka äritegevuse jaoks vaja oma töötajaid perioodiliselt ühiste pidulike üritustega rõõmustada.

Esiteks tuleb märkida, et põhidokumendid on ettevõtte kulude kajastamise aluseks ettevõtte raamatupidamises. Kui organisatsioon otsustab korraldada korporatiivpeo, siis tuleb esimese asjana anda organisatsioonile korraldus, kuhu on vaja märkida ürituse nimi, põhjendus, toimumise kuupäev ja koht ning isik. vastutab selle hoidmise eest. Kinnitatakse korporatiivpeol osalevate töötajate nimekiri, ürituse programm ja kulukalkulatsioon.

HEA TEADA

Otsuse töötajate ettevõtte- ja meelelahutusürituste kulude tasumise kohta teeb organisatsiooni juht, kui tal on vastavad volitused. Raha eraldamise otsus kajastub juhataja korralduses.

korraldus nr 75
ettevõtte piduliku banketi pidamise kohta
aastavahetuse 2015 tähistamise auks.

Irkutsk

Ma tellin:

1. Korraldage ettevõtte töötajatele pidulik bankett 2015. aasta uusaasta tähistamise auks.

2. Piduliku banketi toimumise ajad ja koht: 27. detsember 2014 restoran "Vana loss", asukohaga: st. Angarskaja, 13.

3. Määrata sekretär I. G. Borisova, kes vastutab banketi ettevalmistamise eest.

4. I. G. Borisoval töötada välja ja esitada 01. detsembriks 2014 kinnitamiseks puhkuse stsenaarium, banketil osalejate nimekiri.

5. Pearaamatupidaja I. V. Sergeeva planeerida ürituse maksimaalsete kulutuste suurus, koostada kulukalkulatsioon.

6. Määrata I. V. Karpova banketile tehtud kulutuste finantsaruande koostamise eest vastutavaks.

7. Jätan endale kontrolli tellimuse täitmise üle.

tegevdirektor S I D O R E N KO /AGA. V. Sidorenko/

Maksuarvestus USN-i alusel. Puhkuse pidamise kulud ei ole majanduslikult põhjendatud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 252 punkt 1), kuna need ei ole seotud ettevõtte tootmistegevusega. Art. lõikes 1 toodud töötajate puhkuse korraldamise kulud. 346,16 Vene Föderatsiooni maksuseadustik ei sisaldu. Seetõttu ei saa maksuarvestuse mõttes aastavahetuse banketi pidamise kulusid arvesse võtta.

üksikisiku tulumaks. Artikli 2 lõike 2 esimene lõik Vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 211 on kindlaks määratud, et maksumaksja mitterahaline tulu hõlmab eelkõige organisatsioonide või üksikettevõtjate poolt tema eest tasumist (täielikult või osaliselt) kaupade (tööde, teenuste) eest. omandiõigused, sealhulgas kommunaalkulud, toit, vaba aeg, koolitus maksumaksja huvides. Seega on aastavahetuse banketil osalemine töötaja mitterahaline sissetulek. Kuid üksikisiku tulumaks on isikustatud maks ja selle arvutamiseks on vaja kindlaks määrata konkreetse töötaja sissetuleku suurus. Seega, kui algdokumentides olevad puhkusekulud jaotatakse igale töötajale ja igaühele on võimalik määrata saadud tulu suurus, on tööandjal kohustus kinni pidada üksikisiku tulumaks. Kui isikustamist pole, siis ei ole töötajatel üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu. Ja üksikisiku tulumaksubaasi määramist maksuseadusandlusega arveldades ei ole ette nähtud.

Kindlustusmaksed. Korporatiivpeo kulude tasumine Art. Seaduse nr 212-FZ artiklit 9 ei nimetata. Korporatiivsete pidulike sündmuste korraldamisel üksikisikute ja organisatsiooni vahel ei ole aga artikli 1. osas loetletud suhteid. 7 Seadus nr. nr 212-FZ, kuna nende läbiviimise kohustus ei ole tavaliselt fikseeritud ei töö- ega kollektiivlepingutega. Lisaks, nagu ka üksikisiku tulumaksu puhul, on makset võimatu isikustada. Seetõttu ei tohiks pidulike ürituste maksumust kindlustusmaksete maksustamisbaasi hulka arvata.

Raamatupidamine. Vastavalt lõikele 11 PBU 10/99 raamatupidamises on aastavahetuse firmapeo pidamise kulud muude kulude all. Vastavalt sellele tehakse järgmised kanded:

HEA TEADA

Juhataja määrab puhkuse pidamise eest vastutava isiku ja kinnitab kulukalkulatsiooni. Peale ürituse lõppemist koostatakse akt, mille alusel kantakse kulud maha. Aktile on lisatud arved ja muud reaalselt tehtud kulutuste suurust kinnitavad dokumendid.

Kingitused töötajatele ja nende lastele

Enne kingituste tegemist tuleb need ära osta. Selleks peab pea koostama vastava korralduse. Kingituste üleandmine on kõige parem teha väljavõtte ja annetuslepinguga.

Piiratud vastutusega äriühing "FORTUNA"

Tellimus nr 78/org
töötajatele uusaastakingituste ostmise kohta.

Irkutsk

Seoses saabuva aastavahetusega 2015 tellin:

1. Tehke töötajatele uusaastakingitusi vastavalt lisatud nimekirjale ja laste uusaastakingitusi töötajatele, kellel on alla 14-aastased lapsed.

2. Eraldage pearaamatupidajale I. V. Tarelkinale raha kingituste ostmiseks 5000 rubla ulatuses. töötaja kohta ja 1500 rubla. ühele lapsele.

3. Sekretär I. G. Borisoval osta kingitusi ja koostada nende kättesaamise akt.

4. Töötajatele kingituste väljastamine tuleks teha avalduse alusel personalijuhile M. A. Jevtušenkole hiljemalt 27. detsembriks 2014. a.

tegevdirektor A. V. Sidorenko S I D O R E N C O

Tellimusega tutvunud:

I. V. Sergejeva S E R G E V A

I. G. Borisova B O R I S O V A

M. A. Evtušenko E V T U S E N K O

FORTUNA LLC töötajatele uusaastakingituste väljastamise avaldus.

tegevdirektor S I D O R E N KO /AGA. V. Sidorenko/

FORTUNA LLC töötajate lastele uusaastakingituste väljastamise avaldus.

tegevdirektor S I D O R E N KO /AGA. V. Sidorenko/

Kingituste tegemise fakt ei tähenda organisatsiooni tulude laekumist. See tähendab, et need kulud ei ole ettevõtte jaoks majanduslikult põhjendatud (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kirjad 19.10.2010 № 03-03-06/1/653 ja alates 21.07.2010 № 03-03-06/1/474). Omakorda tekib küsimus üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmaksete arvestamise kohta töötajatele ja nende lastele tehtud kingituste väärtuselt.

Tuletame meelde, et kingitusi ei maksustata üksikisiku tulumaksuga, kui nende väärtus ei ületa 4000 rubla. maksustamisperioodiks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 28, artikkel 217). Kui kingitus on kallim, on eraisikul füüsilise isiku tulumaksuga mitterahaline tulu. Pealegi tuleks kinni pidada üksikisiku tulumaks kingituse väärtuse osalt, mis ületab 4000 rubla. Võib tekkida olukord, kui töötajale ja tema lapsele tehakse kingitus korraga ning kingituse koguväärtus ületab 4000 rubla. Sel juhul on vaja nii töötaja kui ka tema lapse jaoks koostada eraldi annetusleping ja sellega "mööda minna" 4000 rubla piirmäärast. Kuid "laste" lepingus on F.I.O. töötaja peab olema kirjas seadusliku esindajana. Kui mõlemal juhul on annetuslepingus märgitud täisnimi. maksustatav tulu jääb vastavalt ainult töötajale.

Näide.

Fortuna LLC otsustas kinkida oma töötajale, raamatupidaja S. A. Frolovale uueks aastaks 3500 rubla väärtuses multikeetja.