Maksed püsimaksete eest IP. Kindlustusmaksed üksikettevõtjatele

Vaatame, kuidas asjad lähevad fikseeritud sissemaksed üksikettevõtjatele 2016. aastal ja millised muutused selles valdkonnas on.

Teie maksed

Me räägime ärimeeste kategooriast, kes töötavad ainult iseenda jaoks ja kellel pole töötajaid. Ja sellest tulenevalt ei maksa nad neile tulu. Sellised maksjad, nagu varemgi, teevad mahaarvamisi kindlustusmaksed üksikettevõtjatele Vene Föderatsiooni pensionifondile ja föderaalsele meditsiinisüsteemile rangelt piiratud summas ja eraldi. See küsimus reguleerib jätkuvalt Art. Kindlustusmaksete seaduse nr 212-FZ artikkel 14.

Pensionifond tagab, et väljamaksete sagedust saab valida järgmiste võimaluste vahel:

• kanda kõik summad korraga üle;
• mitu makset aastas, kuid hiljemalt jooksva perioodi 31. detsembriks.

Miinimumpalk – endine

Märgime kohe, et vastavalt viimased muudatused 2016. aasta teisest poolest tõusis miinimumpalk 7,5 tuhande rublani (“”). See aga ei mõjuta püsimaksete suurust, mida üksikettevõtjad endale sel aastal kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse jaoks teevad. Pange tähele, et sisse

üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksete arvutused

peaks tekkima selle aasta alguses kehtinud miinimumpalk. See tähendab, et selle väärtuseks jäetakse 6204 rubla. cm "".

Seega fikseeritud kindlustusmaksed üksikettevõtjatele 2016. aastal arvutatakse vanade valemite abil.

OPS

Pidage seda meeles üksikettevõtjate fikseeritud sissemakse pensionifondi oleneb põhisissetuleku suurusest, mis seaduse järgi on 300 000 rubla. Kui sissetulek on sellest summast väiksem, korrutatakse üks miinimumpalk lihtsalt üldtariifiga (26%) ja korrutatakse 12-ga (kuud). Selle tulemusena peate pensionifondi maksma 19 356,48 rubla.

Kui kasum ületab 300 000 rubla, võetakse nimetatud maksele (19 356,48 rubla) lisaks üks protsent summast, mis on suurem kui 300 000 (tõsi, on piirmäär, mis arvutatakse kaheksa miinimumpalga alusel). Kokku saab üksikettevõtja 2016. aastal enda eest pensionifondi maksta maksimaalselt 154 851,84 rubla.

Teel aitame teil luua kasumi, millest arvestatakse lisaks 1% sissemakseks. Kogu teave on esitatud tabelis.

Lihtsustatud maksusüsteemi käsitleva kindlustusmaksete seaduse nr 212-FZ raames [ fikseeritud suurusüksikettevõtjate kindlustusmaksed] kohustusliku kindlustuse jaoks arvutatakse samamoodi, lähtudes sissetulekute suurusest ja olenemata objektist - "sissetulek" või "tulu miinus kulud".

Kohustuslik tervisekindlustus

Föderaalsele meditsiinisüsteemile tehtava fikseeritud maksega on kõik mõnevõrra lihtsam, kuna see ei sõltu kasumi suurusest. Selle saamiseks 2016. aastaks korrutatakse miinimumpalk tariifiga (5,1%) ja arvuga 12 (kuud). Selle tulemusena saame 3796,85. Peate selle summa välja võtma.

Tähtajad

Mõelgem üksikettevõtjatele fikseeritud sissemaksete tasumise tähtajad. Tähtaeg Näidatud summade tasumine langeb üldjuhul 31.12.2016. Kuid on erand. Ühe protsendi üle 300 000 rubla suurusest kasumist saab pensionifondi kanda veidi hiljem: kuni 1. aprillini 2017 kaasa arvatud.

Nagu näha, jäävad tähtajad samaks. Kui aga kalendrist üle vaadata, võivad need ajakava muutuda hiline aeg. Jah, kindral fikseeritud summad tuleb üle kanda enne 9. jaanuari 2017 (kaasa arvatud) ja ülemakse pensionifondi tuleb kanda hiljemalt 3. aprillil 2017 (kuna 1. aprill 2017 langeb laupäevale).

KBK

Eelarvekoodid on ehk ainus asi, millele üksikettevõtjad peaksid tähelepanu pöörama erilist tähelepanu aastal 2016. Asi on selles, et siin on muudatusi.

Kindlaksmääratud sissemakse pensionifondi kõigile kaupmeestele – 392 1 02 02140 06 1100 160.

Fikseeritud sissemakse lisamakse (12 kuu sissetulek - üle 300 000 rubla) - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Fikseeritud sissemakse föderaalsesse tervisekindlustusse – 392 1 02 02103 08 1011 160.

Nii nad saidki KBC fikseeritud sissemaksed üksikettevõtjatele 2016. aasta jaoks.

Vabatahtlik sotsiaalkindlustus

Tuletame teile meelde: miski ei takista üksikettevõtjatel oma elukohas sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid teha. See on vabatahtlik. IN antud juhul seadus tagab siis vastavate hüvitiste saamise haiguse või sünnituse korral.

2016. aasta fikseeritud sissemakse suurus sotsiaalkindlustusfondi on 2158,99 rubla. aastas (6204 × 2,9% × 12).
See võimaldab hinnata üldist üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksete summa 2016. aastal aastal.

Ettevõtjaks saades muutub ärimees automaatselt maksumaksjaks. Sellised kohustuslikud maksed hõlmavad fikseeritud sissemakseid pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi. Üksikettevõtja peab iseseisvalt arvutama ja tasuma 2016. aastal üksikettevõtja kindlustusmakseid “enda eest”. Kui üksikettevõtja töötajaid ei palka, ei esita ta pensionifondile maksete aruannet.

Loeme üksikettevõtjate püsimakseid enda eest

Makse suurus muutub igal aastal seoses alampalga tõusuga. Miinimumpalga kehtestab riik seadusega. Sel aastal on makse suurus muutunud kaks korda. Alates 01.01.2016 on miinimumpalk 6204 rubla, alates 01.07.2016 - 7500 rubla. Kuid kindlustusmaksete arvutamisel võetakse arvesse aasta algusest kehtestatud summat. Ettevõtja jaoks pole püsimaksed 2016. aastal 1. juulist muutunud.

▼ Proovige meie pangatariifi kalkulaator: ▼

Liigutage "liugureid", laiendage ja valige "Lisatingimused", et kalkulaator valib teile arvelduskonto avamiseks optimaalse pakkumise. Jäta taotlus ja pangajuht helistab sulle tagasi: annab nõu tariifi osas ja broneerib arvelduskonto.

Kindlustusmaksed enda jaoks - need on pensioni- ja ravikindlustuse summad, mida iga üksikettevõtja peab tasuma. Seda kohustust ei mõjuta tegevuse puudumine, töötamine ega pensionile jäämine. Ajapikendusperioodid kindlustusmaksete ajutise maksmata jätmise tõttu eksisteerivad üksikettevõtjad enda jaoks reaalse tegevuse puudumisel ainult mitmel juhul:

• ettevõtja on hoolduspuhkusel (lapsele, puudega inimesele, vanurile);
• ajateenistus ajateenistuse alusel;
• elab koos abikaasaga, kes on diplomaat välismaal või lepinguline sõjaväelane.

Kindlustusmaksete arvestus sõltub jooksval aastal kehtivast töötasu alammäärast, mistõttu need summad muutuvad igal aastal. Üksikettevõtjate kohustuslikud kindlustusmaksed jaotatakse kahte fondi - pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi. Ettevõtja maksab sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid vabatahtlikult, need ei ole kohustuslikud. 2016. aastal on üksikettevõtja sissemakse sotsiaalkindlustusfondi enda eest 2159 rubla.

Üksikettevõtjate kindlustusmaksete suurus pensionifondi 2016. aastal on 19 356 rubla. Lisame siia ravikindlustusmaksed (3797 rubla) ja saame 23153 rubla. See on 2016. aasta kohustuslike kindlustusmaksete summa üksikettevõtjatele, kelle sissetulek ei ületa 300 000 rubla aastas. Kindlustusmaksed pensionifondi 2016. aastal üksikettevõtjate jaoks, kelle sissetulek ületab 300 000 rubla, nagu eelmisel aastal, on 1% seda piiri ületavast summast.

Näiteks arvutame sissemaksete summa Pensionifond 2016. aastal töötajateta üksikettevõtja jaoks, kes sai aasta jooksul tulu 750 000 rubla:

19 356 + ((750 000 - 300 000) * 1%) = 19 356 + 4 500 = 23 856 rubla.

Täiendavaid sissemakseid kohustusliku ravikindlustusfondi sissetulekute puhul, mis on üle 300 000 rubla, ei maksta, summa jääb samaks - 3797 rubla. Seega on ülaltoodud näites üksikettevõtjate enda kindlustusmaksed 2016. aastal 27 653 rubla.

Kindlustusmaksete tasumine pensionifondi 2016. aastal üksikettevõtja enda eest tasutakse täies mahus või osade kaupa igal ajal, kuid hiljemalt 2016. aasta lõpuks. jooksev aasta. Kuid sissemakseid pensionifondi sissetulekute eest, mis on üle 300 000 rubla, saab maksta hiljem - kuni 1. aprillini 2017. Näites arvutasime välja sissemaksete summa täisaasta, kuid kui üksikettevõtja on selles staatuses registreeritud vähem kui terve aasta, väheneb summa vastavalt.

Kindlustusmaksete maksu vähendamine 2016. aastal üksikettevõtjatele

Ettevõtjatel, kes on valinud tulude ja UTII lihtsustatud maksusüsteemi, on õigus vähendada kogunenud maksu enda tasutud kindlustusmaksete arvelt, kuid seda mitmetel tingimustel.

1. Lihtsustatud maksusüsteemis Tulu või UTII töötajata üksikettevõtjad vähendavad kogunenud ettemaksu või maksu piiranguteta sissemaksete summa võrra, nii et väikeste sissetulekute puhul võib maks olla null.
2. Kui ettevõtjal on töötajaid, on olukord teine. Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad saavad maha arvata enda ja töötajate eest tasutud sissemaksed, kuid nii, et arvestatud makse ei väheneks rohkem kui 50%. UTII üksikettevõtjatel ei ole õigust maksude arvutamisel enda eest tasutud sissemakseid arvesse võtta. Neil on lubatud kvartaalset maksu alandada ainult töötajate eest tasutud sissemaksete arvelt ja ka mitte rohkem kui 50%.
3. Maksuvähendustasud tuleb tasuda enne ettemaksu või kvartalimaksu arvutamist.

Artiklites saate tutvuda tasutud sissemaksete tõttu maksu vähendamise arvutuste näidetega. Lisaks on igal meie saidi kasutajal võimalik saada kingituseks tasuta maksunõustamist 1C:BO spetsialistidelt, kes teevad individuaalse maksukoormuse arvestuse, võttes arvesse sissemaksete tasumist.

Kuidas tasuda 2016. aastal pensionifondi kindlustusmakseid üksikettevõtjatele

Kuhu maksta 2016. aastal pensionifondi kindlustusmakseid üksikettevõtjatele? Ettevõtja maksab enda eest kindlustusmakseid Vene Föderatsiooni pensionifondi oma registreerimiskohas, seega peate teadma oma andmeid 2016. aasta kindlustusmaksete ülekandmiseks Vene Föderatsiooni pensionifondi.

Pensionifond arenes välja mugav teenindus koostada kviitungeid ja maksekorraldusi kindlustusmaksete maksmiseks. Kirjeldasime samm-sammult, kuidas seda teha.

2016. aasta kindlustusmaksete haldamise ülekandmine föderaalsele maksuteenistusele

Selle aasta 15. jaanuaril andis Vene Föderatsiooni president välja määruse nr 13 „On täiendavaid meetmeid tugevdada maksedistsipliini." Vastavalt määrusele algas 2016. aastal kindlustusmaksete haldamise funktsioonide üleandmine föderaalsele maksuteenistusele.

Eelarveväliste vahendite volituste ülemineku maksuteenistusele põhjuseks oli kindlustusmaksete vähene laekumine võrreldes maksude tasumisega. 2016 on üleminekuperiood, mille järel läheb kindlustusmaksete arvestus, kogumine ja kontrollimine täielikult üle föderaalsele maksuteenistusele. Sissemaksete aruandlus on seotud maksuaruandlusega ja asendatakse mõiste "kindlustusmaksed".

Föderaalse maksuteenistuse teekaardil pole uuel maksul veel selget nime, kuid sisuliselt hakkab see esindama kunagi kaotatud ühtset sotsiaalmaksu (UST). Kuni selle aasta lõpuni maksuteenus Koos sihtasutustega peaks ta volituste üleandmiseks läbi viima palju tegevusi, näiteks:

• muuta koodeksite (maksu-, tsiviil-, haldusõiguserikkumiste seadustik), föderaalseaduste ja muude määruste sätteid;
• sünkroniseerida kindlustusmakse maksjate ja kindlustatute andmebaase;
• kooskõlastada arveid sissemakse maksjatega ja nõuda sisse võlgnevusi;
• võtta kasutusele uued maksuaruandluse vormid;
• eelarveväliste fondide töötajaid ümber jaotada.

Eeldatakse, et pärast kindlustusmaksete asendamist uue maksuga ei muutu üksikettevõtjate kogumaksukoormus, kuid puudub täpne ja täielik teave veel mitte selles küsimuses.

Üksikettevõtjad (IP) peavad igal aastal üle kandma fikseeritud kindlustusmakseid Venemaa pensionifondi (Venemaa pensionifond) ja FFOMS-i (föderaalne kohustuslik tervisekindlustusfond).

Kindlustusmaksed alates 2018.a

Alates 2018. aastast ei sõltu kindlustusmaksete suurus enam miinimumpalgast. Nüüd on need püsiväärtused, mis on seadusega kehtestatud aastateks 2018, 2019 ja 2020:

Kui teie aastane sissetulek ületab 300 000 rubla, peate nagu varem maksma pensionifondile veel 1% ületavast summast. Siin pole midagi muutunud. FFOMS-i sissemaksed ei sõltu sissetulekust.

Ka sissemakse maksimumsumma arvutatakse nüüd uutmoodi. See on nüüd ka fikseeritud väärtus ja 2018. aastal võrdub see 212 360 rublaga.

Fikseeritud osamaksete tasumise tähtaeg ei ole muutunud - need tuleb tasuda enne jooksva aasta 31. detsembrit. Küll aga on muutunud täiendava 1% tasumise tähtaeg. Nüüd tuleb see osa sissemakseid tasuda enne 1. juulit, mitte 1. aprillini nagu varem.

Pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi kindlustusmaksete arvutamine kuni 2017. aastani

• Pensionifondi sissemakse suurus = miinimumpalk * 12 * 26%
• Kohustusliku ravikindlustusfondi sissemakse suurus = miinimumpalk * 12 * 5,1%

kus on miinimumpalk ( Minimaalne suurus Töötasu) alates 07.01.2017 määratakse kl 7800 rubla

Juhime tähelepanu, et kindlustusmaksete suuruse arvutamisel lähtutakse töötasu alammäärast, mis määrati jooksva aasta 1. jaanuaril vaatamata selle aasta jooksul toimunud muutustele.

Seega on fikseeritud kindlustusmaksete summa 2017. aastal võrdne 27 990 hõõruda.

Samuti on üksikettevõtja alates 2014. aastast kohustatud üle 300 000 rubla aastas tulu saamisel tasuma Vene Föderatsiooni pensionifondile 1% summalt, mis ületab 300 000 rubla. Näiteks 400 000 rubla suuruse sissetuleku saamisel tuleb tasuda 1% summalt 400 000 - 300 000 = 100 000 rubla, saame 1000 rubla.

Sel juhul pensionifondi sissemaksete summa ei ületa(8 * miinimumpalk * 12 * 26%). Aastal 2017 on see187 200 rubla, 2016. aastal - 154 851,84 rubla.

Mittetäieliku aasta kindlustusmaksete arvestamise kord

Kindlustusmakse tasumisel mittetäieliku aasta eest (ettevõtluse alustamisel mitte aasta algusest või tegevuse lõpetamisel) vähendatakse sissemakse suurust vastavalt proportsionaalselt kalendripäevadega. Sel juhul TULEB lisada registreerimise või tegevuse lõpetamise päeva.

Kindlustusmaksete ajalugu

Kindlustusmaksed ja maksude vähendamine lihtsustatud maksusüsteem

Lihtsustatud maksusüsteemi (lihtsustatud maksusüsteemi) ja tulumaksurežiimi valinud üksikettevõtja saab summat vähendada tulumaks makstud kindlustusmaksete summa. Ilma töötajateta üksikettevõtjad saavad maksu alandada 100%, töötajatega - 50%.

Vähendada saab nii aastamaksu kui ka kvartali ettemakseid. Ettemaksete vähendamiseks on vaja kindlustusmakseid tasuda kvartaalsete osamaksetena.

Kui maksustamise objektiks on “kulu vähendatud tulu”, siis saab tasutud kindlustusmaksed kanda kuludesse.

Vastutus kindlustusmaksete tasumata jätmise eest

Kindlustusmaksete hilinemise eest võetakse iga viivitatud kalendripäeva eest trahvi 1/300 Vene Föderatsiooni Keskpanga refinantseerimismäärast (seaduse 212-FZ artikli 25 punkt 6).

Maksmata jätmise või mittetäieliku tasumise eest määratakse rahatrahv 20% tasumata summast või 40% tahtluse korral (seaduse 212-FZ artikkel 47).

Võlgnikul on õigus sunniviisiliselt sisse nõuda tasumata kindlustusmaksete summad koos trahvide ja trahvidega.

Üksikettevõtjate kindlustusmaksete suurus enda jaoks 2016. aastal

Üksikettevõtjate kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustuse fondi 2016. aastal

Alates 2016. aastast on muutunud pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete püsiosa suurus.

Pensionifondi sissemaksete arvestamise kord 2016. aastal:

• Osamaksete püsiosa tasutakse aruandeaasta 31. detsembriks. Tasumine on kohustuslik kõikidele ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. Fikseeritud sissemaksed pensionifondi arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);
• Enne aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilli tasutakse pensionifondi kindlustusmaksete arvestuslik osa (1% tulust, mis ületab 300 tuhat rubla aastas).

Arvutage oma kindlustusmakseid meie veebikalkulaatori abil:

Arvutage kindlustusmakseid pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi

2016. aastal makstakse FFOMS-ile ainult püsimakseid. FFOMS-i sissemakseid üle 300 tuhande rubla sissetulekute puhul ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).

Miinimumpalk oli 2016. aasta alguses 6204 rubla. (kinnitatud 14. detsembri 2015. aasta föderaalseadusega nr 376-FZ).

2016. aasta fikseeritud sissemaksed

*Märkus: Summa 316,40 rubla tasutakse 11 kuu jooksul, 12. kuu eest on vaja tasuda 316,45 rubla.

Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2016. aastast maksab KBC sissemakseid sissetulekutelt, mis ületavad 300 000 rubla. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa summana:

• sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR-määr (või FFOMS) x kuude arv);
• sissemaksete summa täielikult töötamata kuu eest (miinimumpalk: number kalendripäevad kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x Pensionifondi (või FFOMS) määr);

Need. kui ettevõtja registreeriti 12. veebruaril 2016, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondi 17 109,75 rubla. (6204 x 26% x 10 kuud + (6204: 28 x 17) x 26%); föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis - 3356,14 rubla. (6204 x 5,1% x 10 kuud + (6204: 28 x 17) x 5,1%).

Püsimaksete tasumise tähtaeg– kuni sissemaksete tegemise aasta 31. detsembrini, kuid pensionifond postitab oma veebilehel info maksete tasumise vajaduse kohta enne 27. detsembrit, kuna viimased päevad pankadel ei pruugi olla aega maksete ülekandmiseks.

Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodil ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 23 153,33 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnangulise osa kindlustusmaksetest, mis on 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. 14. Föderaalseadus 24. juuli 2009 nr 212-FZ, mida on muudetud 28. novembri 2015 föderaalseadusega nr 347-FZ.

Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse alampalga kaheksakordse ja 12-kordselt suurendatud pensionifondi tariifi korrutist. Need. 2016. aasta jaoks maksimaalne suurus sissemaksed pensionifondi on 154 851,84 rubla.(6204 x 8 x 26% x 12)

Tähtis! Mitte tulumaksu maksvatele kindlustusmaksete maksjatele üksikisikud(OSNO); samuti ei võeta kindlustusmaksete arvestuses tulude arvestamisel arvesse 15% lihtsustatud maksusüsteemi (tulu miinus kulud) kasutavatel ettevõtjatel kulusid.

Sissetulekute arvestus

Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.

Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.

Näide: Sissetulekud üksikettevõtja 1970. aastal sündinud oli 2016. aastal 2 400 000 rubla. Pensionifondi kindlustusmaksete suurus on:

fikseeritud osa 19 356,48 RUB +üksikosa (2 400 000 – 300 000) x 1% = 21 000 hõõruda.

Kokku: 40356,48 hõõruda.

FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3796,85 rubla.

2016. aasta kindlustusmaksete tasumiseks kasutage meie veebipõhist kindlustusmaksete kalkulaatorit.

Pöörake tähelepanu! Alampalga tõstmine 1. juulist 2016 7500 rublani. ei mõjuta püsimaksete suurust. Kuna 2016. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks vajate miinimumpalka, mis on määratud selle aasta 1. jaanuaril (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse N 212-FZ punkt 1, punkt 1.1, artikkel 14).